Resumen
Antes de que termine el año puedes tomar varias decisiones que reducen lo que pagarás en la Renta o en el Impuesto sobre Sociedades: aportar a tu plan de pensiones, hacer donativos, compensar pérdidas de inversiones, elegir tu régimen fiscal para 2027 y, si tienes una sociedad, aplicar la reserva de capitalización.
Por Antonio Sierra, economista colegiado n.º 353. Actualizado a 11 de noviembre de 2026.
La declaración de la Renta de 2026 se presenta en la primavera de 2027, pero buena parte de lo que pagues se decide antes del 31 de diciembre de 2026. Pasado el año, ya no se puede aportar al plan de pensiones, hacer un donativo deducible ni renunciar a un régimen fiscal con efectos para el año siguiente. Esta es nuestra lista de lo que conviene revisar estas semanas, tanto si eres particular como autónomo o tienes una sociedad.
1. Aportaciones a planes de pensiones
Lo que aportes antes del 31 de diciembre reduce la base imponible de tu Renta de 2026:
- Hasta 1.500 euros al año en planes individuales, con el límite del 30 % de la suma de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.
- Ese límite puede aumentar hasta 8.500 euros más si el incremento procede de contribuciones de tu empresa.
- Los autónomos pueden aumentarlo hasta 4.250 euros más con aportaciones a planes de pensiones de empleo simplificados (los planes sectoriales para autónomos).
Las aportaciones hechas en enero ya cuentan para el año siguiente.
2. Donativos a ONG y fundaciones
Si donas a entidades acogidas a la Ley 49/2002, en la Renta te deduces:
- El 80 % de los primeros 250 euros.
- El 40 % del resto, o el 45 % si en los dos años anteriores ya donaste a la misma entidad al menos lo mismo.
En el Impuesto sobre Sociedades la deducción es del 40 % (o del 50 % si es recurrente), con el límite del 15 % de la base imponible.
3. Si has vendido acciones o fondos con beneficio
Las ganancias y las pérdidas de un mismo año se compensan entre sí en la Renta. Si este año has tenido ganancias, puede interesarte revisar con tu asesor si tienes inversiones con pérdidas y si te conviene materializarlas antes de que acabe el año.
Un aviso: si compras valores iguales a los vendidos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta (un año si no cotizan en bolsa), la pérdida no se puede compensar hasta que vendas esos valores.
4. Autónomos: decide tu régimen para 2027
Diciembre es el mes para cambiar de régimen con efectos para el año que viene:
- Módulos: hay plazo hasta el 31 de diciembre de 2026 para renunciar o volver a ellos. Te lo explicamos en Módulos 2027: límites, reducción y plazo de renuncia.
- Estimación directa simplificada: la renuncia para pasar a la normal se presenta durante el mes de diciembre y obliga durante al menos tres años.
5. Sociedades: la reserva de capitalización
Si tu sociedad aumenta sus fondos propios (por ejemplo, porque deja en la empresa los beneficios en lugar de repartirlos), puede reducir su base imponible:
- Un 20 % del incremento de los fondos propios, que sube hasta el 30 % si la plantilla media aumenta más de un 10 %.
- Con un límite del 20 % de la base imponible (del 25 % si la cifra de negocios es inferior a un millón de euros).
- A cambio, el incremento debe mantenerse tres años y hay que dotar una reserva indisponible por el importe de la reducción.
Antes de decidir el reparto de dividendos, conviene hacer esta cuenta.
6. Ordena las facturas del año
- Comprueba que todas las facturas de gastos de 2026 están a nombre de tu empresa o a tu nombre, con tu NIF, y que están registradas.
- Reclama las que te falten a tus proveedores ahora, no en abril.
- Aprovecha para revisar cómo facturas: en 2027 llega Verifactu y, más adelante, la factura electrónica obligatoria.
7. ¿Y cuándo se hace la declaración de la Renta?
La campaña de la Renta empieza normalmente a principios de abril y termina el 30 de junio, y en ella se declara el año anterior: en 2027 se presentará la Renta de 2026. Las fechas exactas de la campaña de 2027 las publicará la Agencia Tributaria en los primeros meses del año. Si sale a pagar y quieres domiciliar el pago, el plazo termina unos días antes del 30 de junio.
Te ayudamos a cerrar el año
En Gestión Economistas revisamos contigo, antes del 31 de diciembre, qué decisiones te convienen y hacemos los números de tu Renta o del Impuesto sobre Sociedades. Consulta nuestros servicios o pide cita.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006, del IRPF (BOE)
- Ley 49/2002, de entidades sin fines lucrativos y mecenazgo (BOE)
- Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, artículo 25 (BOE)
- Reglamento del IRPF, Real Decreto 439/2007 (BOE)
- Agencia Tributaria: Renta
Sobre el autor. Antonio Sierra es economista colegiado n.º 353 y forma parte de Gestión Economistas, despacho de economistas de Albolote (Granada) desde 1992.
